都是黑吃黑，只不过碰上了一个国家级别的黑老大鼻祖
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5 u& N* J6 t( ^美国加州中央地区法院公布一份起诉书：' a( s. ^# C, ]3 W! s" g
对三年来违规开设美国银行账户的中国人，账户内资金应予以没收。怎么回事？
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( V0 l/ {& Q& ?& ?CRS最大漏洞：美国
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% Y; ?) {/ k$ C! X6 B) n我们先从CRS开始说。
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2014年7月，经合组织推出CRS，让参与国家/地区之间相互交换对方税务居民资料，以提升税收透明度，打击纳税人利用跨国信息不透明进行逃税漏税及洗钱。. W% k' |% \+ F9 }, Q4 ?
\$ S4 a, A) F6 r& O: \3 ?0 r各国如火如荼推进，截至目前，承诺实施CRS的国家已有一百多个，包括中国，也包括几乎所有的传统避税天堂等等，9 \5 Z2 r. d% u2 h1 ]6 n0 X
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2018年9月，中国大陆与其他CRS参与国进行第一次CRS信息交换，甚至，还为此准备好了新个税反避税条款。- v" F" n4 {. K5 Y
/ ^+ l" a2 h- _5 D( F但戏剧性的是，推行全球透明积极分子美国，却拿FATCA当挡箭牌，拒绝执行CRS。; v I* {" c/ X) T6 M
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以此，美国成了CRS最大的漏洞。
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% O; j6 b4 P8 k' ?% I% x' i把钱藏到美国去，也成了大家心照不宣的“避CRS秘籍”。, @& G" `& J5 |
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: p: Q# B# P' U# |; B1 o. D数百名中国人的美国账户资金被扣押/没收事由：
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0 C# W. P% w" y在这种背景下，据美国法院起诉书称，4 U2 v8 Q( L) e9 j5 N9 x
6 P& t4 w; j# I* B: n7 o就是大约从2019年开始，很多中国人寻求开立美国的银行账户。
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而他们开户的方式，+ h Y6 M! o/ c5 c: j
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可能就是找“靠谱中介”，比如通过百度、微信、淘宝、秘书公司等各种渠道，以及提供简单资料（比如护照扫描件），“足不出户办理开户”。0 ]9 Y5 @! j* Z) z! v- _) ]
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当然，只要开设账户流程、使用账户过程等符合美国的法律，
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无论出于什么目的开户，无论是自行还是通过任何中介，这都无可厚非。
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但问题就出在这里，
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0 B3 u2 h( H i8 @4 Q2 U3 s* S; r在开户账户时或在使用账户时，没遵守美国法律导致违法被没收。
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7 S/ c6 V' \( S) c) l W% ?5 E% _没收理由：! j8 m" f5 l+ ]& n+ B X
$ B4 y" w/ J" A具体地，据美国法院起诉书称，
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扣押&没收这批中国人的美国银行（BofA）账户内资金的理由有两个：( x# V4 T2 D; d2 e6 n2 V/ k
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一、利用美国银行账户，行使了非法行为
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4 i' b5 f! Y: V' q0 Y7 H首先，中国有外汇管制，3 T3 i: Q8 R0 I0 }, ?
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为了规避管制，中国开户申请人可能会通过两种方式：+ E6 Z4 s6 x M% ~) @
1 i2 v4 L* J7 ?' G1、通过在中国内地，尤其是香港做货币兑换（currency exchange），然后将资金转移到美国的银行账户中。 2、通过IVTS（被称为“飞钱”）转移资金规避外汇管制，而在“飞钱”时通常需要用到美国银行账户，且在交易发生时没有任何货币或资金转移的正式记录，因此“飞钱”通常用于犯罪目的。
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1 H0 [( q/ S- H4 \& I这两种方式都涉及利用美国银行账户从事了非法行为，即“账户内的资金来自可追溯的违法活动，构成18 US Code§1343电汇欺诈，或1344银行欺诈”，
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根据 18 U.S.C§981(a)(1)(c)这些账户内的资金应被没收（forfeiture）。
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二、开设账户时，未满足美国银行的反洗钱-识别客户（AML-CIP）程序& C8 Q3 u2 ]& ?& m- m, [. Y
: G; Y, c7 Q3 Y! C8 ^$ d0 D6 i首先，根据联邦法规31 C.F.R.§1020.220(previously at31C.F.R.§103.121)，以及美国银行（BofA）的开户要求：5 ^/ ?' ?9 g8 Y/ Z/ M. n6 C+ J
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非居民外国人（NRA申请人）申请开户时，需提供身份证明文件原件，以及他们在美国的居住地址证明（BofA内部还要求员工必须核实地址的真实性），并且需要账户所有者本人亲自前往BofA或BofA批准的地方才可。
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如果未遵守联邦31 C.F.R.§1020.220和AML-CIP程序，BofA不会为NRA个人开立账户。
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* d% l% T! h8 J! I反观这批被扣押/没收的中国开户申请人，: Q# Q- D% T) \4 R4 h) ]0 V5 C5 ^
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在开户中介与银行员工的串谋犯罪下，可能仅提供了护照扫描件、人并未到场，以及提供了虚假的美国地址证明文件，并未遵守美国银行的AML-CIP程序，7 w. v. C+ i. K0 F2 c6 G
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这违反联邦18 US Code§1005银行记录中的虚假条目，或1344银行欺诈，根据18 U.S.C§981(a)(1)(c)这些账户内的资金应被没收（forfeiture）。
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