都是黑吃黑，只不过碰上了一个国家级别的黑老大鼻祖
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# ^. l! u. |3 E0 X) h) l. ~美国加州中央地区法院公布一份起诉书：- L: C) j3 N* e, r
对三年来违规开设美国银行账户的中国人，账户内资金应予以没收。怎么回事？
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CRS最大漏洞：美国
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6 U' R6 n! J) b, l( R8 C我们先从CRS开始说。$ u% J* J$ C# P
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2014年7月，经合组织推出CRS，让参与国家/地区之间相互交换对方税务居民资料，以提升税收透明度，打击纳税人利用跨国信息不透明进行逃税漏税及洗钱。
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5 c6 y( \ V: @8 [9 E: `各国如火如荼推进，截至目前，承诺实施CRS的国家已有一百多个，包括中国，也包括几乎所有的传统避税天堂等等， {7 N4 l9 g# H
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2018年9月，中国大陆与其他CRS参与国进行第一次CRS信息交换，甚至，还为此准备好了新个税反避税条款。
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但戏剧性的是，推行全球透明积极分子美国，却拿FATCA当挡箭牌，拒绝执行CRS。7 ]) e- a# k7 E) j' v
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以此，美国成了CRS最大的漏洞。
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n" W, Z5 q- K: l( p3 C把钱藏到美国去，也成了大家心照不宣的“避CRS秘籍”。, Z8 u% C' G1 v1 {% x: \
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9 T0 x% _$ V* `: Y3 B- E数百名中国人的美国账户资金被扣押/没收事由：7 b5 Y5 l* y0 M. ^7 ?: U* y
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在这种背景下，据美国法院起诉书称，4 Z0 \! c2 p: i' G: G3 }' _
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就是大约从2019年开始，很多中国人寻求开立美国的银行账户。! B6 e# z3 V* s7 V! W( D y0 x
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而他们开户的方式，* E) A$ k, Y, u
7 F0 S$ e) U$ |% Q5 y. q可能就是找“靠谱中介”，比如通过百度、微信、淘宝、秘书公司等各种渠道，以及提供简单资料（比如护照扫描件），“足不出户办理开户”。
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! }, \: Z) o4 m+ f A% e3 `* U' ?1 ]当然，只要开设账户流程、使用账户过程等符合美国的法律，) J, I! [4 J# J9 e
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无论出于什么目的开户，无论是自行还是通过任何中介，这都无可厚非。4 u+ J+ _) a b0 Q: @% h5 Q+ A8 B
- M% C" `3 b2 e. n& N但问题就出在这里，
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. @3 {% [+ f/ N/ R4 ?在开户账户时或在使用账户时，没遵守美国法律导致违法被没收。
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* M9 U ?$ z5 C3 O7 l没收理由：+ k( {$ X& V" f2 x! Y
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具体地，据美国法院起诉书称，
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- C8 O0 k8 U9 G! C5 M扣押&没收这批中国人的美国银行（BofA）账户内资金的理由有两个：
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一、利用美国银行账户，行使了非法行为
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首先，中国有外汇管制，
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& }* B( ~9 w% o. Y为了规避管制，中国开户申请人可能会通过两种方式：
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1、通过在中国内地，尤其是香港做货币兑换（currency exchange），然后将资金转移到美国的银行账户中。 2、通过IVTS（被称为“飞钱”）转移资金规避外汇管制，而在“飞钱”时通常需要用到美国银行账户，且在交易发生时没有任何货币或资金转移的正式记录，因此“飞钱”通常用于犯罪目的。( ~4 a6 G0 B7 s& P. S
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这两种方式都涉及利用美国银行账户从事了非法行为，即“账户内的资金来自可追溯的违法活动，构成18 US Code§1343电汇欺诈，或1344银行欺诈”，
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" S; r2 T7 [3 l& _+ U6 R+ [9 A9 W8 e根据 18 U.S.C§981(a)(1)(c)这些账户内的资金应被没收（forfeiture）。1 B1 t/ a" C: y1 a; G
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二、开设账户时，未满足美国银行的反洗钱-识别客户（AML-CIP）程序' R. L$ f b; d1 {1 s
8 S- V* X- ?4 y首先，根据联邦法规31 C.F.R.§1020.220(previously at31C.F.R.§103.121)，以及美国银行（BofA）的开户要求：0 Z: g! n+ k( N+ X2 D! f: z3 B
{$ `& s3 a% C" u非居民外国人（NRA申请人）申请开户时，需提供身份证明文件原件，以及他们在美国的居住地址证明（BofA内部还要求员工必须核实地址的真实性），并且需要账户所有者本人亲自前往BofA或BofA批准的地方才可。
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$ v. t" |0 Y% X* M1 @$ k0 B如果未遵守联邦31 C.F.R.§1020.220和AML-CIP程序，BofA不会为NRA个人开立账户。! D, \! W' e+ u, y
8 B6 x+ `; G8 L反观这批被扣押/没收的中国开户申请人，
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+ }; ?3 O. ?* \+ x在开户中介与银行员工的串谋犯罪下，可能仅提供了护照扫描件、人并未到场，以及提供了虚假的美国地址证明文件，并未遵守美国银行的AML-CIP程序，
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8 H4 C" a& O' a1 M @0 t这违反联邦18 US Code§1005银行记录中的虚假条目，或1344银行欺诈，根据18 U.S.C§981(a)(1)(c)这些账户内的资金应被没收（forfeiture）。
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