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[免税账户TFSA] 到处是坑防不胜防,加拿大免税储蓄帐户TFSA并不是完全免税

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纵横五海 发表于 2021-7-9 02:25:48 | 显示全部楼层 |阅读模式
天上不会掉馅饼,如果有,那一定是陷阱,如果规则真有漏洞,规则最终会被修改

在很多加拿大投资者的税务策略中,免税储蓄帐户(TFSA)是一个常用工具。TFSA账户可以让你的股票投资免征资本利得和股息税,帮你节省很多的税金,最终实现更好的收益率。TFSA的避税效果对于税率高的投资者来说更为明显。

不过,如果你以为TFSA是完全免税的,那就大错特错了。很多情况下,TFSA账户中的投资会被征税,甚至有时候税率相当之高。TFSA都有哪些“税坑”?我们又应当如何规避?
日内交易​
如果你在TFSA账户中进行日内交易,这种短线交易行为可能会被加拿大税务局(CRA)认定为商业收入并按照相关规定进行征税。TFSA设计的初衷并不是用于商业收入的避税,而是鼓励加拿大人进行储蓄。

在加拿大税务局看来,如果你全职交易,TFSA账户中$1000万投资组合的利润又没有缴税的话,你实际上是在经营一家免税企业。所以,最好不要使用TFSA进行日内交易。除了是否专职进行交易,专用付费搜索服务的使用,或者是投资者本人是否是金融专业人士也是商业收入的认定标准(一旦……加拿大免税储蓄帐户TFSA的收益将被全额征税!)。
违规投资和禁止类投资​
如果你在TFSA账户中持有被禁止的,或者是不符合条件的投资品种,最终也将被征税。TFSA的设计初衷主要是为了持有上市公司的股票和债券,不是为了投资私人企业。违规投资包括土地、普通合伙企业的所有权份额,以及曾在指定的股票交易所上市,但后来退市的非加拿大公司。此外,跟TFSA账户持有人关系密切的资产属于禁止类投资。

如果TFSA持有禁止类投资或违规投资,将按照投资价值的50%征税,特定条件下可退还,另外投资产生的任何收益或资本利得将被100%征税。


此外,当一项投资在TFSA持有期间不再是违规或禁止类投资,转为违规或禁止类投资前的公允市价将被视为该投资的处置价格以及重新获得该资产的成本价,而在这期间产生的资本利得或损失才属于征税范围。

打个比方,Phil所持TFSA账户管理一只信托,该信托以$4000的价格买入在指定交易所上市公司的股票。该股此后退市,这项投资也转为违规投资。退市前该股价格为$500,该价格就是该股的处置以及重新买入价格。几个月之后,该信托以$2500的价格出售这些股票,每股损失$1500($4,000–$2,500),不过计算应交税金时却是基于这些股票违规期间产生的$2000的资本利得($2,500–$500)。
美国派息股​
最后,如果你在TFSA账户中持有的是美国的派息股,同样也要交税。无论是通过TFSA还是直接投资,美国国税局(IRS)都要对投资美国公司的加拿大投资者征收15%的股息税,因为他并不认可TFSA(TFSA真的免税吗?如何规避股息所得税?)。

怎么办?

第一种办法非常直截了当,就是放弃投资美国派息股,加拿大派息股不香吗?干嘛要舍近求远。当然了,如果你非要投资美国派息股,也不是没有办法,可以通过加拿大的注册退休储蓄计划RRSP持有美国的派息股。美国国税局认可RRSP,因此可以免除你的预扣税。不同于TFSA,RRSP的投资只在取款时才会被征税

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老船 发表于 2022-3-5 09:15:25 | 显示全部楼层
谢谢分享!
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