一名加拿大居民日前遭到美国司法部的起诉，被指没有向美国政府申报他在美国以外的银行账户，被处罚$110万加元。
# N, _8 `% L" O0 K6 {3 z3 C2 |0 P$ L) E# ^, w
这位温哥华居民Jeffrey Pomerantz拥有加美双重国籍，他在过去三年中，都向美国国税局（IRS）和加拿大税务局（CRA）申报了税表，但是他没有申报所谓的“海外银行和金融资产账户”（Report of Foreign Bank and Financial Account，简称FBAR）。0 E% l$ u- p/ v, U2 i6 i6 J* \
7 U; C5 d+ h& M8 x, V! U: b, P+ H3 C9 C5 G6 H7 \' d J4 @
( ?6 M2 G3 _) c: r- U 美国司法部在向西雅图美国地区法庭提交的诉讼中，索赔迟付罚款、利息以及民事罚款$860,300美元。
8 |+ y1 Q& O2 a) z0 Z, \7 g4 b, j! O) n
据加拿大广播公司（CBC）报道，Pomerantz绝不是一个孤立的案件。5 E1 y/ N3 F- h
* D1 b1 p) |- o0 S! i1 R; @- Y 多伦多律师Hari Nesathurai指出，过去两年来，美国政府追查那些没有申报FBAR的加拿大居民，个案越来越多。+ {" d# A9 H8 A1 o! O( x8 v
! F; F* O x$ N9 y9 `
“很多加拿大居民没有意识到，即使是RRSP的账户也要申报FBAR。即使没有税款要交，也要申报，否则会面临处罚。”
0 a* _& Y/ c" ~4 t* U
% @- c H2 {8 \. s “那些拥有美国国籍，或者持有美国绿卡的人，可能不了解他们有义务要申报FBAR。”# N! C7 b. Y' y3 z7 M
! O# o+ }$ a$ l4 k) _
美国司法部律师Paul Butler在法庭文件中写道：“在收入税审查开始前，Pomerantz没有申报2007年、2008年和2009年的Treasury Form TD F90-22.1（即"FBAR"），披露他的任何海外账户。”
) q& f$ a' h; X0 {# _4 m- J" h; f
# }( r0 ^% i7 I! x% ?9 S 然而，司法部发现Pomerantz在加拿大帝国商业银行（CIBC）有至少两个个人支票账户，是在2001年1月1日之前开立的，而且在2007至2009年期间仍然有效。; Y! ~- {! Q7 H( P
# Y' ]- F1 i0 n0 e# y 此外，司法部称，Pomerantz在瑞士还有多个银行账户。
# l- w, P) C/ h& t) k" v) M% Q) R7 P) L8 U7 K3 f/ `$ o6 r% P
5 y5 P8 d# x- X' F6 ~' B- _7 e
* s4 N/ m' G6 z
( S6 `: `* ?6 @% V& p
4 A' d1 f0 U3 @ 这些CIBC和瑞士的银行账户，在2007至2009年三年间，均有超过$10,000元的余额。 L8 W) g6 c8 G, f- q
" h* l0 x: E+ {7 T, y7 t 司法部称，这三年间，Pomerantz都在美国居住。
& i `# ?- o1 `( Y
3 I& u2 v& y$ H( d i5 N8 U 但是Pomerantz本人提供的文件称，他与妻子仅在2008年和2009年的部分时间住在加州，其他时间都在加拿大。
/ Y. \) f+ P; d. S6 I$ ?( j6 l8 [. S7 X G
Pomerantz在文件中称，他在这些报税年度是加拿大居民，而且指IRS的许多信息，以及在计算他的银行账户时有错误。$ Y: Y6 o* o# Y' i
2 g0 z4 u$ t9 I* m
文件还称，如果Pomerantz在向IRS或美国政府申报的表格中有任何遗漏或错误，都是无意的。
4 M( K- o: O+ ~4 |# Y& Y- D
* Y) t0 X/ z3 o v0 F9 f7 ^" ?( g( k
B( G" L' n! o3 x' Q6 h' O
3 K; f2 G4 Z! X
目前，此案还在按照法庭程序进行受理。: o+ B/ ]% H7 R( X
) C4 M: \1 ]4 r! Q# [ 但是，一项最新协定正在导致更多的加拿大居民因为没有申报FBAR而受到美国当局的处罚。* T( b7 u& \3 Y4 r. P7 K6 j
" Z; B% D, x$ P4 l 该协定下，加拿大税务局已经把加国居民的银行账户资料转交给IRS，这些人被认为在美国税法下是美国纳税人。
' D2 m1 L$ o& C9 b
" f H: u0 J. d" L' }' d3 K 这些人很多是美国国籍或双重国籍，或者在美国出生，或在美国居住时间足够成为美国纳税人
' u7 D" n R- v$ z0 s
+ O) _3 |! Z; @, d" H |
