一名加拿大居民日前遭到美国司法部的起诉，被指没有向美国政府申报他在美国以外的银行账户，被处罚$110万加元。( h2 |9 s- n- d4 a0 ]
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这位温哥华居民Jeffrey Pomerantz拥有加美双重国籍，他在过去三年中，都向美国国税局（IRS）和加拿大税务局（CRA）申报了税表，但是他没有申报所谓的“海外银行和金融资产账户”（Report of Foreign Bank and Financial Account，简称FBAR）。
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美国司法部在向西雅图美国地区法庭提交的诉讼中，索赔迟付罚款、利息以及民事罚款$860,300美元。' e/ O" ^$ ?; c7 N% d, s
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据加拿大广播公司（CBC）报道，Pomerantz绝不是一个孤立的案件。% {9 V2 n6 O; a4 c
$ c' c3 s" X6 J+ O+ a 多伦多律师Hari Nesathurai指出，过去两年来，美国政府追查那些没有申报FBAR的加拿大居民，个案越来越多。
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“很多加拿大居民没有意识到，即使是RRSP的账户也要申报FBAR。即使没有税款要交，也要申报，否则会面临处罚。”7 |: }8 I2 h( V: T
& e t0 d) I9 K6 x “那些拥有美国国籍，或者持有美国绿卡的人，可能不了解他们有义务要申报FBAR。” S' {) T8 U: \+ c+ a& o
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美国司法部律师Paul Butler在法庭文件中写道：“在收入税审查开始前，Pomerantz没有申报2007年、2008年和2009年的Treasury Form TD F90-22.1（即"FBAR"），披露他的任何海外账户。”# b( d; I* r2 n- z
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然而，司法部发现Pomerantz在加拿大帝国商业银行（CIBC）有至少两个个人支票账户，是在2001年1月1日之前开立的，而且在2007至2009年期间仍然有效。6 c7 {0 R3 O+ C, x0 x- Y% v
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此外，司法部称，Pomerantz在瑞士还有多个银行账户。
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这些CIBC和瑞士的银行账户，在2007至2009年三年间，均有超过$10,000元的余额。* | i8 [5 d2 i$ B, u
) z4 c3 P! S7 m# [% i9 R# r 司法部称，这三年间，Pomerantz都在美国居住。9 P- Z1 o7 q% i" `- g3 r/ W& t
$ m1 g: O% |2 \& P% t9 X 但是Pomerantz本人提供的文件称，他与妻子仅在2008年和2009年的部分时间住在加州，其他时间都在加拿大。! r8 I4 ~( k* R# T' d
$ ^2 S6 m& E6 T; z Pomerantz在文件中称，他在这些报税年度是加拿大居民，而且指IRS的许多信息，以及在计算他的银行账户时有错误。
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! Q' y g. q6 \2 U: d1 s 文件还称，如果Pomerantz在向IRS或美国政府申报的表格中有任何遗漏或错误，都是无意的。 D: P; ~% y+ v/ X- E' O2 h, }4 \' j0 |
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目前，此案还在按照法庭程序进行受理。
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但是，一项最新协定正在导致更多的加拿大居民因为没有申报FBAR而受到美国当局的处罚。2 w' g/ }$ y( }7 p
. r: X3 f& L% H( a; s9 c& d# L+ k1 O 该协定下，加拿大税务局已经把加国居民的银行账户资料转交给IRS，这些人被认为在美国税法下是美国纳税人。
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7 k9 n% U5 S7 p- v 这些人很多是美国国籍或双重国籍，或者在美国出生，或在美国居住时间足够成为美国纳税人
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