非税务居民携巨款回加拿大会惹税局怀疑严查追税

非税务居民携巨款回加 会惹税局怀疑 严查追税

居海外2年能赚大钱 令人难入信


$ N$ R$ o2 K" x0 a
特许会计师梁万邦表示，要做加国非税务居民，除了要切断跟加国的居住联系(residential ties)，还要离开加国至少2年，「2016年回流，2017年便回来，税局会视你从没有离开加拿大回流过。」
/ W& y* z& t1 b
梁万邦说，有些人离开加国时向税务局申请非税务居民，并获税局认定，但这也不代表是在税务上有免死金牌;若填报时不老实，该份认定只是自欺欺人。

. p3 l$ O0 X/ R, P" r$ B; s「表面上你是切断了所有的联系，但未必真的实行，例如你说会卖屋，但最终没有卖。「税局是想尽办法确认你是税务居民，而你要尽力证明你是非税务居民，不用缴税，因此你是在跟税局角力。」他说税务局通常以「先斩後奏」的方式，先认定某国民是税务居民，纳税人便要做很多工作去证明自己跟加拿大已没有居住联系。


8 f5 o1 i2 x, b( f5 h" x7 J
; l# T/ y3 y$ t9 p/ i( O9 L( o有些人为了将数额巨大的海外资产变卖，将款项带回加国，於是利用非税务居民的身分避税，这便会引起怀疑，像离加2年加4日，便突然在海外将大笔款项带回加拿大，「税务局会问你这笔钱从何而来;你说是在自己当非税务居民时赚回来的，所以加拿大无权向我徵税。但税局会怀疑，是否真的有这麽一回事?」
1 G) H4 N$ o+ l8 T0 d
当事人若无法证明，可能全部款项都要缴税。当然回流20多年才携款项回加，当局也会理解。
6 b0 l; n: O9 Q) e8 a2 H: `
: n) `1 [4 z$ l+ A$ y' S若加国非税务居民在香港期间「炒楼」赚大钱，也能不向加国政府缴税，「但很多人是移民加国的时候，有栋楼『不记得』申报，现在便想@做两年非税务居民，卖楼之後再携巨款回加拿大。」这时税务局会要求这名国民出示证明，经追查下，很容易被揭发逃税。

梁万邦指，国民不应抱@侥幸的心理，因存在户口的海外资产纪录抹不掉。

, w% ~8 ]# O, G! ?在香港卖楼赚钱是否要缴税，视乎买卖物业的动机，「炒楼」获利是需要缴付利得税，税率为利润的15%。虽然加拿大已跟香港签订税务协议，但梁万邦指，两地税制不同，必须清楚了解申报和纳税问题。

; O- U5 F6 ?. F  ^* r' y  y6 i1 b非税务居民海外物业 可於回加後翌年申报


: S4 I( O" G8 \$ v9 I) C
0 B, `+ Y4 P- G# R& s2 c* r( j" a成为加国的非税务居民(non-resident for tax purposes)後，收入来源仍在加拿大的话，也要缴税;但炒股获利、联邦债券利息和外汇定期可免税。至於在海外的物业是否需缴税，关键之一在於该物业在何时买卖。
$ i+ k; }) p" v" b% ^) H* X
6 s+ O0 E7 w' P* J4 g$ U* w9 a特许会计师梁万邦表示，假设A君是加拿大公民，在移民加国前，早已在香港购入价值100万元的物业;他其後回流香港，成为加国非税务居民，当时在香港的物业已升值至200万元。

由於当局是2004年才引入申报海外资产，因此若A君在2004年以前移民加国，根本不用申报。

若A君在2004年之後移民，而该物业又在收租，便需申报;但若物业是自用或留作家人用，而且物业是唯一海外物业，便不需申报。
4 E$ j6 A- E2 W* |; ]6 `
2 ?" {, c  P" F" t$ v0 N% N0 U$ [假设A君在2000年购入物业，2004年移民加国时，物业市价为150万元，那麽他在回流香港，成为加国非税务居民时，物业升值至200万元，他便赚了50万元，亦即资本增值。这样便要看他在全球拥有多少物业，才能决定是否免税。
+ H; N* N! q9 d9 e- c
梁万邦说，A君移民和在回流时都要评估物业市价，不用缴税，「虽然入境和离境，物业在实体上是没有买卖过，但从税务角度已等如买卖，成本价以当时的市价为准。」他说在离境後才评估物业价格也未迟。

假设A君回流香港後，决定返回加拿大，重当加拿大的税务居民，此时该物业已升值至300万，那便当作重新购买该物业，成本价即为300万元。
' F  y8 s; i- y) q# {
" k8 k9 R  ?9 o, v- G回到加拿大的第2年，才需要申报海外资产。而200万至300万的增值，不用纳税，因当时A君跟加国在税务上，没有关系。

梁万邦补充说，若该物业用作自住，是海外唯一物业，也不用申报。若干年後，A君以320万元出售该物业，便是赚了20万元。只要不是自住物业，都要支付资本增值税。
8 l$ ^! x8 t4 K. y6 j/ j- ^+ c! {
$ K3 ~0 ^6 {8 Q4 _( d另一例子是，假设有B君回流香港发展，成为非税务居民，在香港购入价值300万元的物业，离开时物业已值400万元;当B君回加，重新成为税务居民时，该物业并无卖出，那就只需按正常程序申报海外资产便可

多多益善！