一名加拿大居民日前遭到美国司法部的起诉，被指没有向美国政府申报他在美国以外的银行账户，被处罚$110万加元。; i1 I/ U" Z+ L4 n5 k1 C0 I
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这位温哥华居民Jeffrey Pomerantz拥有加美双重国籍，他在过去三年中，都向美国国税局（IRS）和加拿大税务局（CRA）申报了税表，但是他没有申报所谓的“海外银行和金融资产账户”（Report of Foreign Bank and Financial Account，简称FBAR）。, M: p% W9 V7 c; U/ v
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美国司法部在向西雅图美国地区法庭提交的诉讼中，索赔迟付罚款、利息以及民事罚款$860,300美元。1 `# X! j4 p" L2 O& ?
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据加拿大广播公司（CBC）报道，Pomerantz绝不是一个孤立的案件。9 T9 F) ~/ o. A
6 e! i- m( x6 s( g! `& }. P 多伦多律师Hari Nesathurai指出，过去两年来，美国政府追查那些没有申报FBAR的加拿大居民，个案越来越多。
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( m4 c0 S6 b+ A7 K1 e% N2 n7 } “很多加拿大居民没有意识到，即使是RRSP的账户也要申报FBAR。即使没有税款要交，也要申报，否则会面临处罚。”5 h9 U" i7 n* ]$ w# e3 U9 e
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“那些拥有美国国籍，或者持有美国绿卡的人，可能不了解他们有义务要申报FBAR。”5 ^2 l3 A) p1 P0 W; L2 T
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美国司法部律师Paul Butler在法庭文件中写道：“在收入税审查开始前，Pomerantz没有申报2007年、2008年和2009年的Treasury Form TD F90-22.1（即"FBAR"），披露他的任何海外账户。”
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然而，司法部发现Pomerantz在加拿大帝国商业银行（CIBC）有至少两个个人支票账户，是在2001年1月1日之前开立的，而且在2007至2009年期间仍然有效。
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4 `5 x/ x2 y+ A* M. G2 c; s$ d! D 此外，司法部称，Pomerantz在瑞士还有多个银行账户。# o. |% B. x, J0 g3 k
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: v# s3 c: }* }; v+ g 这些CIBC和瑞士的银行账户，在2007至2009年三年间，均有超过$10,000元的余额。5 O, l/ P* n5 G6 j; B
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司法部称，这三年间，Pomerantz都在美国居住。
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6 a( |5 u8 O+ K: N' u1 s" D" L 但是Pomerantz本人提供的文件称，他与妻子仅在2008年和2009年的部分时间住在加州，其他时间都在加拿大。
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Pomerantz在文件中称，他在这些报税年度是加拿大居民，而且指IRS的许多信息，以及在计算他的银行账户时有错误。/ Y! C$ P- W& B s) O+ y2 S
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文件还称，如果Pomerantz在向IRS或美国政府申报的表格中有任何遗漏或错误，都是无意的。
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目前，此案还在按照法庭程序进行受理。
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3 @$ ^3 ^- A: h9 x o7 j 但是，一项最新协定正在导致更多的加拿大居民因为没有申报FBAR而受到美国当局的处罚。
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该协定下，加拿大税务局已经把加国居民的银行账户资料转交给IRS，这些人被认为在美国税法下是美国纳税人。
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: C7 D% H# Q+ l1 z& u0 i" b1 q 这些人很多是美国国籍或双重国籍，或者在美国出生，或在美国居住时间足够成为美国纳税人
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