一名加拿大居民日前遭到美国司法部的起诉，被指没有向美国政府申报他在美国以外的银行账户，被处罚$110万加元。. U7 V' C+ j! d1 S) B6 H+ A) ^" x3 m" B
2 e# m, q! H6 y0 U. [ 这位温哥华居民Jeffrey Pomerantz拥有加美双重国籍，他在过去三年中，都向美国国税局（IRS）和加拿大税务局（CRA）申报了税表，但是他没有申报所谓的“海外银行和金融资产账户”（Report of Foreign Bank and Financial Account，简称FBAR）。: S6 A7 r$ A1 b$ w
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美国司法部在向西雅图美国地区法庭提交的诉讼中，索赔迟付罚款、利息以及民事罚款$860,300美元。9 s% C! M6 m" x- a
4 s- C) H# U" @8 K" B$ X3 H* x, s- D 据加拿大广播公司（CBC）报道，Pomerantz绝不是一个孤立的案件。
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多伦多律师Hari Nesathurai指出，过去两年来，美国政府追查那些没有申报FBAR的加拿大居民，个案越来越多。: I0 |; C" C/ A6 B1 A
9 ~' P( X+ ~$ q2 ]4 p “很多加拿大居民没有意识到，即使是RRSP的账户也要申报FBAR。即使没有税款要交，也要申报，否则会面临处罚。”6 U( ?2 v$ R1 b* C2 }
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“那些拥有美国国籍，或者持有美国绿卡的人，可能不了解他们有义务要申报FBAR。”2 V; _) J2 p7 \; Z, \
4 p$ d) R4 s: ~ 美国司法部律师Paul Butler在法庭文件中写道：“在收入税审查开始前，Pomerantz没有申报2007年、2008年和2009年的Treasury Form TD F90-22.1（即"FBAR"），披露他的任何海外账户。”0 r2 b3 k) r" G! W
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然而，司法部发现Pomerantz在加拿大帝国商业银行（CIBC）有至少两个个人支票账户，是在2001年1月1日之前开立的，而且在2007至2009年期间仍然有效。) K" B2 B# C; ~- `
$ I! j0 G* x( R3 j) B7 S3 B 此外，司法部称，Pomerantz在瑞士还有多个银行账户。
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; {" b8 H/ `# Q& S H 这些CIBC和瑞士的银行账户，在2007至2009年三年间，均有超过$10,000元的余额。; \# n1 e0 }9 l* g( ]+ @; _! r
# c4 I6 C, w: ` 司法部称，这三年间，Pomerantz都在美国居住。
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但是Pomerantz本人提供的文件称，他与妻子仅在2008年和2009年的部分时间住在加州，其他时间都在加拿大。
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' d/ t' f$ g+ _4 O' i$ h( h Pomerantz在文件中称，他在这些报税年度是加拿大居民，而且指IRS的许多信息，以及在计算他的银行账户时有错误。6 k% v5 T$ u+ i" ]% T3 e+ |5 A
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文件还称，如果Pomerantz在向IRS或美国政府申报的表格中有任何遗漏或错误，都是无意的。" r' ^/ d- d( K r7 ?. b0 C W+ C
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5 V# \: z5 M' K k4 e; [0 Z& Q 目前，此案还在按照法庭程序进行受理。, j& z1 D6 i! M
) c$ Z% B% [+ A: f* D 但是，一项最新协定正在导致更多的加拿大居民因为没有申报FBAR而受到美国当局的处罚。
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) t; U4 Q" Q& a& a% } 该协定下，加拿大税务局已经把加国居民的银行账户资料转交给IRS，这些人被认为在美国税法下是美国纳税人。
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/ Z# F- q/ m7 ~) y 这些人很多是美国国籍或双重国籍，或者在美国出生，或在美国居住时间足够成为美国纳税人
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