一名加拿大居民日前遭到美国司法部的起诉,被指没有向美国政府申报他在美国以外的银行账户,被处罚$110万加元。* O! r2 N! n. B# q
5 `5 d* U4 Q/ R+ J7 r5 U, j 这位温哥华居民Jeffrey Pomerantz拥有加美双重国籍,他在过去三年中,都向美国国税局(IRS)和加拿大税务局(CRA)申报了税表,但是他没有申报所谓的“海外银行和金融资产账户”(Report of Foreign Bank and Financial Account,简称FBAR)。) G+ j( u& w$ w4 |
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0 ?8 @! G: A6 ~ m8 N 美国司法部在向西雅图美国地区法庭提交的诉讼中,索赔迟付罚款、利息以及民事罚款$860,300美元。+ A3 o) {; X7 O2 J
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据加拿大广播公司(CBC)报道,Pomerantz绝不是一个孤立的案件。
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0 i6 K, k' c- Z7 _ 多伦多律师Hari Nesathurai指出,过去两年来,美国政府追查那些没有申报FBAR的加拿大居民,个案越来越多。
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7 T5 G1 f/ d! `" w/ M “很多加拿大居民没有意识到,即使是RRSP的账户也要申报FBAR。即使没有税款要交,也要申报,否则会面临处罚。”* C' t& f1 ?% c+ M: B
+ B* N. Z) Y. M2 m5 }4 I8 z “那些拥有美国国籍,或者持有美国绿卡的人,可能不了解他们有义务要申报FBAR。”
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美国司法部律师Paul Butler在法庭文件中写道:“在收入税审查开始前,Pomerantz没有申报2007年、2008年和2009年的Treasury Form TD F90-22.1(即"FBAR"),披露他的任何海外账户。”3 q. H8 M$ ^8 q& F. r& M" j* P
. v" a- n0 m) K9 }/ n 然而,司法部发现Pomerantz在加拿大帝国商业银行(CIBC)有至少两个个人支票账户,是在2001年1月1日之前开立的,而且在2007至2009年期间仍然有效。' k* K! E; ?# \/ B
* }! m' R& ~5 j, c 此外,司法部称,Pomerantz在瑞士还有多个银行账户。
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2 Q9 }% J% E8 Y! T4 I" w% u 这些CIBC和瑞士的银行账户,在2007至2009年三年间,均有超过$10,000元的余额。: Z+ `0 ]' B$ I$ @ i% Z
1 A' i4 m& t2 Q2 e! O$ H 司法部称,这三年间,Pomerantz都在美国居住。
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+ y/ ~+ h0 U# w7 S1 _: y6 [" Y6 x 但是Pomerantz本人提供的文件称,他与妻子仅在2008年和2009年的部分时间住在加州,其他时间都在加拿大。6 W' s& ?3 F+ G) n
C2 y; c* @/ e: r# u Pomerantz在文件中称,他在这些报税年度是加拿大居民,而且指IRS的许多信息,以及在计算他的银行账户时有错误。% I. ~+ T8 L6 v+ Z9 ]. J% I
: W# Z$ C% `2 |4 C- t 文件还称,如果Pomerantz在向IRS或美国政府申报的表格中有任何遗漏或错误,都是无意的。' @# r; L5 r" C2 |/ R. g
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目前,此案还在按照法庭程序进行受理。' e4 O; `9 B* Y
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但是,一项最新协定正在导致更多的加拿大居民因为没有申报FBAR而受到美国当局的处罚。" ?# h7 ]# O9 g# S) u2 X( i
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该协定下,加拿大税务局已经把加国居民的银行账户资料转交给IRS,这些人被认为在美国税法下是美国纳税人。
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这些人很多是美国国籍或双重国籍,或者在美国出生,或在美国居住时间足够成为美国纳税人! t" @( S3 f# ?# |
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